Nekilnojamasis turtas
Nekilnojamo turto mokestis Europoje: kokie yra nekilnojamojo turto mokesčiai kiekvienoje Europos šalyje 2025 m.
Europoje nekilnojamojo turto mokesčių tarifai labai skiriasi tarp šalių, priklausomai nuo vietinių ekonominių sistemų, fiskalinių strategijų ir vyriausybės prioritetų. Nekilnojamojo turto investuotojams šių skirtumų supratimas yra itin svarbus, ypač vertinant ilgalaikius turto išlaikymo kaštus ir grynąją investicijų grąžą.
Reklama
2025 m. nekilnojamojo turto mokesčių pajamos, kaip privataus kapitalo dalis, atskleidžia efektyvią mokesčių naštą, tenkančią nekilnojamajam turtui kiekvienoje šalyje. Žemiau pateiktoje lentelėje parodyta, kaip šalys skiriasi:
| Šalis | Nekilnojamojo turto mokestis (2025) |
|---|---|
| Austrija | 0,10 % |
| Belgija | 0,62 % |
| Čekija | 0,10 % |
| Danija | 0,75 % |
| Estija | 0,11 % |
| Suomija | 0,38 % |
| Prancūzija | 0,98 % |
| Vokietija | 0,21 % |
| Graikija | 1,13 % |
| Vengrija | 0,25 % |
| Islandija | 1,18 % |
| Airija | 0,29 % |
| Italija | 0,62 % |
| Latvija | 0,41 % |
| Lichtenšteinas | 0,00 % (nėra periodinio mokesčio) |
| Lietuva | 0,25 % |
| Liuksemburgas | 0,05 % |
| Malta | 0,00 % (nėra periodinio mokesčio) |
| Nyderlandai | 0,51 % |
| Norvegija | 0,21 % |
| Lenkija | 0,95 % |
| Portugalija | 0,41 % |
| Slovakija | 0,28 % |
| Slovėnija | 0,29 % |
| Ispanija | 0,58 % |
| Švedija | 0,35 % |
| Šveicarija | 0,08 % |
| Turkija | 0,15 % |
| Jungtinė Karalystė | 1,94 % (aukščiausias Europoje) |
| Kipras | 0,00 % (panaikintas 2017 m.) |
Jungtinė Karalystė šiuo metu užima aukščiausią vietą pagal nekilnojamojo turto mokesčių naštą, kur 1,94 % privataus kapitalo sudaro nekilnojamojo turto mokesčių pajamos. Tai gerokai viršija Europos vidurkį ir rodo agresyvesnį požiūrį į nekilnojamojo turto apmokestinimą.
Islandija ir Graikija seka iš paskos, atitinkamai su 1,18 % ir 1,13 %, o tai atspindi šių šalių vyriausybių didesnį priklausomumą nuo nekilnojamojo turto kaip apmokestinamojo pagrindo.
Kitoje spektro pusėje Liuksemburgas (0,05 %), Šveicarija (0,08 %) ir Austrija (0,10 %) išlaiko minimalią nekilnojamojo turto mokesčių naštą. Šios jurisdikcijos dažnai patrauklios investuotojams, kurie pirmenybę teikia mokesčių efektyvumui, o ne trumpalaikei grąžai.
Tuo tarpu Lichtenšteinas ir Malta išsiskiria tuo, kad nei viena iš šių šalių netaiko periodinio nekilnojamojo turto mokesčio, todėl jos yra unikalios Europos kontekste.
Daugelyje jurisdikcijų nekilnojamojo turto mokesčiai yra atskaitomi nuo juridinių asmenų pajamų mokesčio verslo savininkams, suteikiant strateginį pranašumą formuojant investicinius portfelius. Tačiau tai nėra universaliai taikoma; pavyzdžiui, Graikija ir Slovėnija neleidžia tokių atskaitymų, o tai daro įtaką bendrai mokesčių planavimo strategijai.
Nekilnojamojo turto mokesčių sistemų skirtumai Europoje
Nors kiekviena Europos šalis taiko tam tikrą nekilnojamojo turto mokesčių formą, jų struktūra, skaičiavimo metodai ir tarifai labai skiriasi. Šie skirtumai daro įtaką ne tik mokamų mokesčių sumai, bet ir tam, kaip nekilnojamasis turtas vertinamas, deklaruojamas ir registruojamas.
Reklama
Štai kas išskiria sistemas 2025 m.:
- Skaitmenizacija ir reformos: Keletas ES šalių, įskaitant Vokietiją, Airiją ir Italiją, atnaujino arba reformuoja savo kadastrines sistemas, kad nekilnojamojo turto vertinimai atitiktų rinkos kainas, o tai ateinančiais metais gali padidinti mokesčių sąskaitas.
- Mokesčių bazė – rinkos ar kadastrinė vertė: Kai kurios šalys (pvz., Prancūzija, Italija) nekilnojamojo turto mokestį skaičiuoja pagal kadastrines vertes – oficialius turto vertinimus, kurie dažnai yra žemesni už rinkos vertę. Kitos (pvz., Jungtinė Karalystė ir kai kurios Vokietijos dalys) naudoja numatomas nuomos pajamas arba tikrąją rinkos vertę.
- Nacionalinė ar vietinė administracija: Šalyse, tokiose kaip Vokietija, Ispanija ir Belgija, nekilnojamojo turto mokesčius administruoja vietos valdžia, todėl mokesčių tarifai gali skirtis tarp miestų ir savivaldybių. Tuo tarpu Portugalija ir Airija taiko vieningą nacionalinę tarifų struktūrą.
- Fiksuoti ar progresiniai tarifai: Nekilnojamojo turto mokestis gali būti fiksuotas vertės procentas (kaip Portugalijoje ar Graikijoje) arba progresinis, su aukštesniais tarifais brangesniems objektams (įprasta Prancūzijoje ir Jungtinėje Karalystėje).
- Savininkystės ar perleidimo mokesčiai: Kai kurios sistemos (pvz., Italija) daugiau dėmesio skiria perleidimo mokesčiams pirkimo metu, o kitos (pvz., Švedija) remiasi metiniais nekilnojamojo turto mokesčiais kaip pagrindine rinkliava.
- Skatinamosios priemonės ir lengvatos: Daugelis šalių siūlo nekilnojamojo turto mokesčių lengvatas arba atleidimus:
- Pagrindinėms gyvenamosioms vietoms
- Turtui kaimo ar ekonomiškai mažiau išsivysčiusiuose rajonuose
- Ekologiškai sertifikuotiems pastatams ar energiją taupantiems renovacijos darbams
- Pensininkams, veteranams ar didelėms šeimoms
Nekilnojamojo turto mokesčiai Kipre
2025 m. Kipras ir toliau siūlo vieną palankiausių nekilnojamojo turto mokesčių aplinkų Europoje, ypač užsienio investuotojams, pensininkams ir nerezidentams. Šalis 2017 m. panaikino metinį nekilnojamojo turto mokestį (IPT), todėl šiuo metu nėra jokio periodinio nacionalinio mokesčio už turimą nekilnojamąjį turtą.
Tačiau turto savininkai vis dar turi mokėti kelis sandorių ir savivaldybių mokesčius, ypač pirkimo metu ir per metines savivaldybių rinkliavas, pagrįstas turto verte arba kvadratiniais metrais.
| Mokesčio tipas | Tarifas | Detalės |
|---|---|---|
| Metinis nekilnojamojo turto mokestis | ❌ Nėra | Panaikintas 2017 m.; nėra periodinio nacionalinio mokesčio už turimą turtą. |
| Savivaldybės mokestis | 0,1 %–0,2 % turto vertės arba fiksuoti € tarifai | Skiriasi pagal savivaldybę; taikomas kasmet pagal vietą ir dydį. |
| Kanalizacijos mokestis | ~85–300 € per metus | Taikomas kanalizacijos valdybų; suma priklauso nuo turto dydžio ir vietos. |
| Perleidimo mokesčiai | 3 %–8 % | Mokamas pirkėjo, nebent taikomas PVM. Progresinė struktūra pagal vertę. |
| PVM naujiems objektams | 5 % (pagrindinė gyvenamoji vieta) arba 19 % | Taikomas naujiems statiniams; sumažintas PVM pirmą kartą perkantiems. |
| Kapitalo prieaugio mokestis | 20 % | Taikomas grynam pelnui pardavus; lengvatos pagrindinei gyvenamajai vietai. |
Perleidimo mokesčių tarifai (jei netaikomas PVM)
| Turto vertė (€) | Perleidimo mokesčio tarifas |
|---|---|
| Iki 85 000 | 3 % |
| 85 001–170 000 | 5 % |
| Virš 170 000 | 8 % |
Pagrindinės mokesčių lengvatos
- Kipre nėra paveldėjimo mokesčio.
- Kapitalo prieaugio mokesčio lengvata pagrindinei gyvenamajai vietai iki 85 430 €.
- Sumažintas PVM (5 %) pirmą kartą perkantiems namus iki 200 m².
- Perleidimo mokesčio lengvata, kai mokamas PVM pirkimo metu.
Kipras siūlo vieną mažiausių nekilnojamojo turto mokesčių naštų Europoje, be metinio mokesčio, žemų savivaldybių tarifų ir reikšmingų lengvatų pagrindinėms gyvenamosioms vietoms bei naujiems pirkėjams.
Nekilnojamojo turto mokesčiai Graikijoje
2025 m. Graikijoje nekilnojamojo turto mokesčiai taikomi nacionaliniu ir savivaldybių lygmenimis. Pagrindinis mokestis už turimą nekilnojamąjį turtą yra ENFIA (Vieningas nekilnojamojo turto mokestis), kuris apima bazinį mokestį už kvadratinį metrą ir papildomą mokestį už didelės vertės turtą.
Papildomos išlaidos, tokios kaip perleidimo mokesčiai, savivaldybių rinkliavos ir PVM naujiems objektams, taip pat gali būti taikomi priklausomai nuo sandorio tipo ir turto vertės.
Graikija naudoja „objektyvios vertės“ sistemą, pagrįstą oficialiomis zonų kainomis ir turto charakteristikomis, mokesčiams skaičiuoti, o ne rinkos kainomis. Ši sistema taikoma visam gyvenamajam, komerciniam ir neišvystytam turtui.
| Mokesčio tipas | Tarifas | Detalės |
|---|---|---|
| Metinis nekilnojamojo turto mokestis (ENFIA) | 2,5–16,25 €/m² + 0,15 %–1,15 % papildomas | Skaičiuojamas pagal dydį, amžių, zoną ir papildomas savybes (pvz., aukštą). |
| Savivaldybės mokestis (TAP) | 0,025 %–0,035 % objektyvios vertės | Pridedamas prie elektros sąskaitų; skiriasi pagal savivaldybę. |
| Perleidimo mokestis | 3,09 % | Taikomas pirkimams, kai netaikomas PVM. |
| PVM naujiems objektams | 24 % (sustabdytas iki 2024 m. gruodžio) | Taikomas naujiems statiniams; sustabdymas gali būti pratęstas 2025 m. |
| Kapitalo prieaugio mokestis | 15 % (šiuo metu sustabdytas) | Mokestis už grynąjį pelną iš perpardavimo; sustabdymas tikėtina tęsis. |
ENFIA papildomo mokesčio tarifai (2025)
| Bendroji turto vertė (€) | Papildomo mokesčio tarifas |
|---|---|
| 0–250 000 | 0 % |
| 250 001–300 000 | 0,15 % |
| 300 001–400 000 | 0,30 % |
| 400 001–500 000 | 0,50 % |
| 500 001–600 000 | 0,60 % |
| 600 001–700 000 | 0,80 % |
| 700 001–800 000 | 0,90 % |
| 800 001–900 000 | 1,00 % |
| 900 001–1 000 000 | 1,05 % |
| Virš 1 000 000 | 1,15 % |
Pagrindinės mokesčių lengvatos
- Pagrindinės gyvenamosios vietos atleidimas nuo ENFIA mažas pajamas gaunančioms šeimoms (priklausomai nuo pajamų ir dydžio kriterijų).
- 50 %–90 % ENFIA nuolaidos didelėms šeimoms, mažas pajamas gaunantiems pensininkams ir neįgaliesiems.
- Kapitalo prieaugio mokestis išlieka sustabdytas, sumažindamas perpardavimo išlaidas.
- Sumažintas PVM arba visiškas atleidimas kvalifikuotoms pirmą kartą perkamoms pagrindinėms gyvenamosioms vietoms.
- Nėra turto ar paveldėjimo mokesčio daugumai gyvenamųjų objektų.
Graikijos nekilnojamojo turto mokesčių sistema 2025 m. yra progresinė ir pagrįsta zonomis, siūlanti reikšmingas lengvatas pagrindinėms gyvenamosioms vietoms ir mažos vertės turtui, išlaikant skaidrumą aukštos klasės nekilnojamojo turto investuotojams.
Nekilnojamojo turto mokesčiai Vokietijoje
2025 m. Vokietijoje nekilnojamojo turto mokesčiai daugiausia renkami per Grundsteuer (nekilnojamojo turto mokestį), kuris kasmet vertinamas savivaldybių.
Nors Vokietija netaiko nacionalinio metinio nekilnojamojo turto mokesčio tarifo, naujausios Vokietijos nekilnojamojo turto mokesčių įstatymo reformos (įsigaliojusios 2025 m.) atnaujino mokesčių bazės skaičiavimo būdą, artindamos jį prie tikrosios turto vertės, o ne pasenusius kadastrinius duomenis.
Be Grundsteuer, pirkėjai taip pat privalo mokėti nekilnojamojo turto perleidimo mokestį (Grunderwerbsteuer), kuris skiriasi pagal federalines žemes. Vokietija netaiko kapitalo prieaugio mokesčio parduodant savininkų gyvenamuosius namus, laikomus ilgiau nei dvejus metus, arba investicinius objektus, laikomus ilgiau nei 10 metų.
| Mokesčio tipas | Tarifas | Detalės |
|---|---|---|
| Metinis nekilnojamojo turto mokestis (Grundsteuer) | 0,26 %–1 % vertintos turto vertės | Pagal savivaldybės daugiklį (Hebesatz); atnaujintos vertės 2025 m. |
| Perleidimo mokestis | 3,5 %–6,5 % (priklauso nuo žemės) | Mokamas pirkėjo; tarifai skiriasi pagal Bundesland (žemę). |
| Kapitalo prieaugio mokestis | 25 % + solidarumo priedas (jei taikoma) | Atleidžiama, jei turtas yra savininko gyvenamasis ar laikomas 10+ metų. |
| Savivaldybės mokesčiai | 200–600 €/metus | Gali apimti šiukšlių surinkimą, kanalizaciją ir vietos priežiūrą. |
| PVM naujiems objektams | 19 % | Taikomas tik komerciniam turtui arba pasirinktiniams PVM sandoriams. |
Perleidimo mokesčių tarifai pagal Vokietijos žemes (2025)
| Žemė | Perleidimo mokesčio tarifas |
|---|---|
| Bavarija, Saksonija | 3,5 % |
| Berlynas, Hamburgas | 6,0 % |
| Brandenburgas, Tiuringija | 6,5 % |
| Šiaurės Reinas-Vestfalija, Hesenas, Saro kraštas | 6,5 % |
Pagrindinės mokesčių lengvatos
- Nėra kapitalo prieaugio mokesčio parduodant pagrindines gyvenamąsias vietas po 2 metų.
- Atleidimas po 10 metų nuosavybės investiciniam turtui.
- Paveldėjimo ir dovanų mokesčio lengvatos artimiesiems (iki 400 000 € vienam vaikui).
- Nėra metinio turto mokesčio už nekilnojamąjį turtą.
- Nauja Grundsteuer reforma sumažina iškraipymus ir suderina vertes su tikraisiais rinkos duomenimis.
Vokietijos atnaujinta sistema 2025 m. siūlo didesnį teisingumą vertinimuose ir išlieka palanki investuotojams, ypač ilgalaikiams savininkams ir pagrindiniams gyventojams, ypač paklausiose rinkose, tokiose kaip Berlynas, Miunchenas ir Frankfurtas.
Nekilnojamojo turto mokesčiai Prancūzijoje
2025 m. Prancūzijoje nekilnojamojo turto mokesčiai daugiausia yra savivaldybių ir apima du pagrindinius metinius mokesčius: Taxe Foncière (žemės mokestis) ir Taxe d’Habitation (gyvenamosios vietos mokestis), nors pastarasis dabar daugiausia panaikintas pagrindinėms gyvenamosioms vietoms.
Turto savininkai taip pat privalo mokėti notarinius ir perleidimo mokesčius pirkimo metu, o kai kuriais atvejais – kapitalo prieaugio mokestį parduodant.
Prancūzija naudoja kadastrinę nuomos vertę (valeur locative cadastrale) kaip mokesčių bazę, kuri kasmet koreguojama ir skiriasi pagal komuną. Naujausios reformos siekia modernizuoti vertinimo sistemas ir padidinti teisingumą tarp regionų.
| Mokesčio tipas | Tarifas | Detalės |
|---|---|---|
| Taxe Foncière (žemės mokestis) | 0,5 %–1,5 % kadastrinės nuomos vertės | Mokamas kasmet savininkų; tarifai skiriasi pagal komuną. |
| Taxe d’Habitation | ❌ Atleista pagrindinėms gyvenamosioms vietoms | Taikomas antriniams namams ir dideles pajamas gaunantiems namų ūkiams. |
| Perleidimo mokestis (Droits de Mutation) | 5,8 % (standartinis) | Mokamas perkant turtą; apima notarinius ir departamento mokesčius. |
| Kapitalo prieaugio mokestis | 19 % + 17,2 % socialiniai įnašai | Atleidžiama po 22 metų (CGT) arba 30 metų (socialiniai įnašai). |
| Turto mokestis (IFI) | 0,5 %–1,5 % už grynąjį turtą > 1,3 mln. € | Taikomas tik gryniesiems nekilnojamojo turto aktyvams, viršijantiems 1,3 mln. €. |
Kapitalo prieaugio mokesčio atleidimo laikas (2025)
| Nuosavybės metai | CGT atleidimas | Socialinių įnašų atleidimas |
|---|---|---|
| 0–5 metai | ❌ Nėra | ❌ Nėra |
| 6–21 metai | Dalinis atleidimas | ❌ Nėra |
| 22+ metai | ✅ Visas atleidimas | ❌ Nėra |
| 30+ metai | ✅ Visas atleidimas | ✅ Visas atleidimas |
Pagrindinės mokesčių lengvatos
- Visas CGT atleidimas pagrindinėms gyvenamosioms vietoms.
- Taxe d’Habitation panaikintas visoms pagrindinėms gyvenamosioms vietoms.
- Sumažinti perleidimo mokesčiai naujiems statiniams ir VEFA (nebaigtiems) pirkimams.
- Turto mokesčio lengvatos nerezidentams už ne Prancūzijos turtą.
- Ilgas nuosavybės laikotarpis suteikia visišką kapitalo prieaugio lengvatą po 30 metų.
Prancūzijos nekilnojamojo turto mokesčių sistema 2025 m. išlieka progresinė ir priklausoma nuo vietos, su didesniais mokesčiais antriniams namams ir prabangiems objektams, tačiau siūlo dosnias lengvatas ilgalaikiam turėjimui ir pagrindinėms gyvenamosioms vietoms.
Nekilnojamojo turto mokesčiai Jungtinėje Karalystėje
Jungtinėje Karalystėje nekilnojamojo turto mokesčiai taikomi per metinių vietinių mokesčių ir sandorių rinkliavų derinį. Pagrindinis periodinis mokestis yra Tarybos mokestis (Council Tax), kuris skiriasi pagal vietos valdžią ir turto vertinimo juostą.
Pirkėjai privalo mokėti Žyminio mokesčio žemės mokestį (SDLT) Anglijoje ir Šiaurės Airijoje, o Škotija ir Velsas turi atskiras sistemas (LBTT ir LTT).
Jungtinė Karalystė neturi nacionalinio metinio nekilnojamojo turto mokesčio, pagrįsto turto verte (skirtingai nei daugelyje ES šalių), tačiau jos žyminio mokesčio sistema yra progresinė, su aukštesniais tarifais antriniams namams ir nerezidentams.
| Mokesčio tipas | Tarifas | Detalės |
|---|---|---|
| Tarybos mokestis (Council Tax) | 1 200–4 000 £/metus (pagal juostą) | Metinis mokestis pagal 1991 m. turto vertes; skiriasi pagal vietos valdžią. |
| Žyminis mokestis (SDLT) | 0 %–12 % (progresinės juostos) | Mokamas pirkėjo; aukštesni tarifai papildomiems objektams ir nerezidentams. |
| Kapitalo prieaugio mokestis (CGT) | 18 % arba 28 % | Taikomas parduodant antrinius namus ar investicinius objektus. |
| Paveldėjimo mokestis | 40 % (riba 325 000 £) | Taikomas turtui; pagrindinės gyvenamosios vietos lengvata iki 500 000 £. |
| Metinis mokestis už apgaubtus būstus (ATED) | 4 400–269 450 £/metus | Taikomas juridiniams asmenims priklausantiems JK gyvenamiesiems objektams, vertinamiems >500 000 £. |
Žyminio mokesčio tarifai Anglijoje (2025)
| Turto vertė (£) | Standartinis tarifas | Papildomas turtas | Nerezidentas pirkėjas |
|---|---|---|---|
| Iki 250 000 | 0 % | 3 % | 5 % |
| 250 001–925 000 | 5 % | 8 % | 10 % |
| 925 001–1,5 mln. | 10 % | 13 % | 15 % |
| Virš 1,5 mln. | 12 % | 15 % | 17 % |
Pagrindinės mokesčių lengvatos
- Tarybos mokesčio nuolaidos vienišiems gyventojams ir mažas pajamas gaunantiems namų ūkiams.
- Nėra CGT parduodant pagrindines gyvenamąsias vietas.
- Pirmą kartą perkantiems taikoma SDLT lengvata objektams iki 625 000 £.
- Pagrindinės gyvenamosios vietos lengvata sumažina CGT gyvenamuosiuose namuose.
- Paveldėjimo mokesčio lengvatos sutuoktiniams ir labdaros perleidimams.
2025 m. JK nekilnojamojo turto mokesčių sistema išlieka sudėtinga, tačiau gerai struktūrizuota, siūlanti dosnias lengvatas pagrindiniams namų savininkams, tačiau didesnes sandorių išlaidas užsienio investuotojams, antriniams namams ir aukštos vertės turtui.
Nekilnojamojo turto mokesčiai Nyderlanduose
2025 m. Nyderlanduose nekilnojamojo turto mokesčiai daugiausia renkami savivaldybių lygmeniu ir skiriasi pagal miestą. Pagrindinis nekilnojamojo turto mokestis yra Onroerendezaakbelasting (OZB), metinis mokestis, pagrįstas turto WOZ verte (vyriausybės įvertinta rinkos verte).
Papildomi mokesčiai apima perleidimo mokestį, pajamų mokestį už nuomos pajamas ir PVM naujiems statiniams ar komerciniam naudojimui.
Nyderlandų sistema laikoma skaidria ir palankia investuotojams, ypač ilgalaikiams turto savininkams, nors nuomos pajamos ir kapitalo prieaugis gali sukelti asmens pajamų mokestį pagal konkrečias mokesčių „dėžes“.
| Mokesčio tipas | Tarifas | Detalės |
|---|---|---|
| Metinis nekilnojamojo turto mokestis (OZB) | 0,05 %–0,3 % WOZ vertės | Nustatomas vietos savivaldybių; skiriasi pagal naudojimą (savininkas ar naudotojas). |
| Perleidimo mokestis | 2 % (gyvenamasis), 10,4 % (komercinis/antrasis namas) | Mokamas pirkėjo perkant; aukštesnis tarifas investiciniams objektams. |
| Kapitalo prieaugio mokestis | ❌ Nėra (privatiems savininkams) | Atleidžiama, nebent turtas yra verslo dalis arba spekuliatyvus perpardavimas. |
| Nuomos pajamų mokestis | 3 dėžė: ~1,8 % (turto mokestis už grynąjį turtą) | Nuomos pajamos tiesiogiai neapmokestinamos, bet turtas apmokestinamas kasmet. |
| PVM naujiems statiniams | 21 % | Taikomas komerciniam turtui ir pasirinktiniams naujų gyvenamųjų namų pardavimams. |
OZB pavyzdys (2025)
| WOZ turto vertė (€) | Numatyta OZB (0,1 %) | Metinis OZB mokestis |
|---|---|---|
| 250 000 | 0,1 % | 250 €/metus |
| 500 000 | 0,1 % | 500 €/metus |
| 750 000 | 0,1 % | 750 €/metus |
Pagrindinės mokesčių lengvatos
- Nėra kapitalo prieaugio mokesčio privatiems asmenims.
- Pagrindinės gyvenamosios vietos neapmokestinamos turto mokesčiu (3 dėžė).
- Sumažintas perleidimo mokestis (2 %) savininkų gyvenamiems namams.
- Nuomos pajamos iš privačių nuomų tiesiogiai neapmokestinamos.
- Nėra paveldėjimo mokesčio sutuoktiniams/partneriams pagal nustatytas ribas.
Nyderlandai 2025 m. siūlo stabilią, aiškiai apibrėžtą nekilnojamojo turto mokesčių sistemą, su žemais metiniais mokesčiais namų savininkams ir tikslinėmis lengvatomis investuotojams, naudojantiems turtą kaip ilgalaikes gyvenamąsias vietas ar nuomą.
Nekilnojamojo turto mokesčiai Ispanijoje
2025 m. Ispanijoje nekilnojamojo turto mokesčiai renkami nacionaliniu ir savivaldybių lygmenimis. Pagrindinis metinis mokestis yra Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), kurį renka vietos valdžia pagal turto kadastrinę vertę.
Papildomi su turtu susiję mokesčiai apima kapitalo prieaugio mokestį ir turto mokestį už didelės vertės turtą. Taip pat yra nekilnojamojo turto perleidimo mokestis (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales – ITP), mokamas perkant turtą Ispanijoje.
Ispanijos mokesčių sistema labai skiriasi pagal regionus (Comunidad Autónoma), todėl turto pirkėjai ir savininkai turi suprasti tiek vietinius, tiek nacionalinius įsipareigojimus.
| Mokesčio tipas | Tarifas | Detalės |
|---|---|---|
| Metinis nekilnojamojo turto mokestis (IBI) | 0,4 %–1,1 % kadastrinės vertės | Nustatomas kiekvienos savivaldybės; pagrįstas oficialiu turto vertinimu. |
| Perleidimo mokestis (ITP) | 6 %–11 % (skiriasi pagal regioną) | Mokamas pirkėjo; taikomas perparduodamiems objektams (ne naujiems statiniams). |
| PVM naujiems objektams | 10 % (gyvenamasis), 21 % (komercinis) | Taikomas pirmajam naujų statinių pardavimui vystytojų. |
| Kapitalo prieaugio mokestis | 19 %–28 % | Taikomas grynajam pelnui; tarifai pagal pajamų grupes. |
| Turto mokestis (Patrimonio) | 0,2 %–3,5 % (regioninės ribos skiriasi) | Taikomas gryniesiems aktyvams virš 700 000 € (500 000 € kai kuriuose regionuose). |
Kapitalo prieaugio mokesčio tarifai (2025)
| Pelno suma (€) | CGT tarifas |
|---|---|
| Iki 6 000 | 19 % |
| 6 001–50 000 | 21 % |
| 50 001–200 000 | 23 % |
| Virš 200 000 | 28 % |
Pagrindinės mokesčių lengvatos
- IBI nuolaidos energiją taupantiems pastatams ar saugomiems istoriniams objektams.
- Nėra CGT parduodant pagrindinę gyvenamąją vietą, jei pelnas reinvestuojamas į naują namą.
- PVM lengvatos naudotų gyvenamųjų objektų pirkimams.
- Perleidimo mokesčio sumažinimai pirmą kartą perkantiems ir didelėms šeimoms (priklausomai nuo regiono).
- Turto mokesčio lengvatos užsienio gyventojams pagal Beckhamo įstatymą (laikina rezidencija).
Ispanijos nekilnojamojo turto mokesčių sistema 2025 m. išlieka regioniniu mastu niuansuota, tačiau aiškiai apibrėžta, siūlanti lengvatas savininkų gyvenamiems namams ir energiją taupantiems atnaujinimams, tuo tarpu investuotojai turėtų žinoti apie turto ir perpardavimo apmokestinimą.
Nekilnojamojo turto mokesčiai Švedijoje
Švedijos nekilnojamojo turto mokesčiai yra paprasti, dauguma namų savininkų moka nacionalinį nekilnojamojo turto mokestį, žinomą kaip Fastighetsavgift arba Fastighetsskatt, priklausomai nuo turto tipo. Savivaldybės nerengia savo atskirų metinių nekilnojamojo turto mokesčių.
Tačiau pirkėjai taip pat turi atsižvelgti į žyminį mokestį ir kapitalo prieaugio mokestį perkant ar parduodant nekilnojamąjį turtą.
Švedijos mokesčių modelis laikomas skaidriu ir nuosekliu, su aiškiai ribotomis metinėmis prievolėmis ir ilgalaikiu mokesčių efektyvumu savininkų gyvenamiems namams.
| Mokesčio tipas | Tarifas | Detalės |
|---|---|---|
| Metinis nekilnojamojo turto mokestis | 0,75 % (gyvenamasis), 1 % (komercinis) | Ribojamas iki 9 287 SEK (~825 €) gyvenamiesiems pastatams. |
| Žyminis mokestis (Lagfart) | 1,5 % (fiziniams asmenims), 4,25 % (juridiniams asmenims) | Mokamas perkant turtą pagal pirkimo kainą arba įvertintą vertę. |
| Kapitalo prieaugio mokestis | 22 % | Taikomas grynajam pelnui iš pardavimo; standartinis visų tipų turtui. |
| Turto mokestis | ❌ Nėra | Švedija panaikino turto mokestį 2007 m. |
| PVM naujiems statiniams | ❌ Paprastai netaikomas | PVM paprastai taikomas tik komerciniams naujiems statiniams ar didelėms renovacijoms. |
Metinės mokesčių ribos namams (2025)
| Turto tipas | Maksimalus metinis mokestis (SEK) | Apytiksliai EUR (€) |
|---|---|---|
| Gyvenamasis turtas | 9 287 SEK | ~825 € |
| Daugiabučių kompleksai | 0,3 % įvertintos mokesčių vertės | Be viršutinės ribos |
| Komerciniai pastatai | 1,0 % įvertintos mokesčių vertės | Be viršutinės ribos |
Pagrindinės mokesčių lengvatos
- Pagrindinės gyvenamosios vietos naudojasi ribotais metiniais mokesčių tarifais.
- Nėra turto mokesčio už turtą ar aktyvus.
- Žyminio mokesčio lengvata tam tikriems sutuoktinių perleidimams ar paveldėjimams.
- Kapitalo prieaugio atidėjimo galimybės, jei reinvestuojama į kitą pagrindinę gyvenamąją vietą.
- Nėra PVM įprastiems gyvenamųjų objektų pardavimams.
Švedijos nekilnojamojo turto mokesčių sistema 2025 m. išlieka stabili, ribota ir palanki investuotojams, ypač tiems, kurie laiko turtą ilgalaikėje perspektyvoje ar naudoja kaip pagrindines gyvenamąsias vietas. Turto mokesčio nebuvimas dar labiau padidina jos patrauklumą turtingiems asmenims.
Nekilnojamojo turto mokesčiai Airijoje
2025 m. Airijoje nekilnojamojo turto mokesčiai daugiausia susideda iš Vietinio nekilnojamojo turto mokesčio (LPT), kurį kasmet moka gyvenamųjų objektų savininkai.
Sistema yra centralizuota ir pagrįsta savarankiškai įvertintomis rinkos vertės juostomis, o tarifus nustato Pajamų komisija. Pirkėjai taip pat privalo mokėti Žyminį mokestį perkant, o Kapitalo prieaugio mokestis (CGT) gali būti taikomas parduodant ne pagrindines gyvenamąsias vietas.
Airijos nekilnojamojo turto mokesčių sistema laikoma skaidria ir nuspėjama, ypač pirmą kartą perkantiems ir ilgalaikiams savininkų gyvenamiems namams.
| Mokesčio tipas | Tarifas | Detalės |
|---|---|---|
| Vietinis nekilnojamojo turto mokestis (LPT) | 0,10 %–0,25 % (pagal vertinimo juostą) | Taikomas rinkos vertės juostoms; koreguojamas kas 4 metus. |
| Žyminis mokestis | 1 % (iki 1 mln. €), 2 % (virš 1 mln. €) | Mokamas pirkėjo perkant; taikomas visiems gyvenamųjų objektų perleidimams. |
| Kapitalo prieaugio mokestis (CGT) | 33 % | Taikomas pelnui iš investicinių ar antrinių namų pardavimo. |
| Paveldėjimo/Dovanos mokestis | 33 % (po ribų) | Taikomos gyvenimo trukmės ribos pagal santykį su donoru. |
| Turto mokestis | ❌ Nėra | Nėra metinio mokesčio už grynąją turto vertę, išskyrus LPT. |
Vietinio nekilnojamojo turto mokesčio (LPT) juostos
| Vertinimo juosta (€) | LPT mokestis pagrindinis tarifas (€) |
|---|---|
| 0–200 000 | 90 |
| 200 001–262 500 | 225 |
| 262 501–350 000 | 315 |
| 350 001–437 500 | 405 |
| 437 501–525 000 | 495 |
| 525 001–612 500 | 585 |
| 612 501–700 000 | 675 |
| 700 001–787 500 | 765 |
| 787 501–875 000 | 855 |
| 875 001–962 500 | 945 |
| 962 501–1 050 000 | 1 035 |
| 1 050 001–1 137 500 | 1 189 |
| 1 137 501–1 225 000 | 1 408 |
| 1 225 001–1 312 500 | 1 627 |
| 1 312 501–1 400 000 | 1 846 |
| 1 400 001–1 487 500 | 2 064 |
| 1 487 501–1 575 000 | 2 283 |
| 1 575 001–1 662 500 | 2 502 |
| 1 662 501–1 750 000 | 2 721 |
Pagrindinės mokesčių lengvatos
- LPT atleidimas objektams, apleistiems dėl negalios ar sunkių struktūrinių problemų.
- Nėra CGT parduodant pagrindinę gyvenamąją vietą (pagrindinės gyvenamosios vietos lengvata).
- Pirmą kartą perkantiems taikoma papildoma žyminio mokesčio lengvata pagal tam tikras schemas.
- Nėra turto mokesčio už nekilnojamąjį turtą.
- Paveldėjimo ribos artimiems šeimos nariams iki 335 000 € (A grupė).
Airijos 2025 m. nekilnojamojo turto mokesčių sistema išlieka paprasta ir orientuota į vertinimą, palankesnė savininkų gyvenamiems namams ir pirmą kartą perkantiems, išlaikant progresinę CGT sistemą investuotojams.
Nekilnojamojo turto mokesčiai Belgijoje
Belgijoje nekilnojamojo turto mokesčiai daugiausia valdomi regioninių ir vietinių valdžių. Pagrindinis metinis mokestis yra Précompte Immobilier / Onroerende Voorheffing (nekilnojamojo turto išskaičiavimo mokestis), skaičiuojamas pagal kiekvienam turtui priskirtas kadastrines pajamas (CI). Sostinės senamiestyje elektromobiliai nemokamai nebestovės
Papildomos išlaidos apima registracijos mokestį perkant, taip pat kapitalo prieaugio mokestį tam tikrais atvejais, ypač trumpalaikiams perpardavimams.
Belgijos nekilnojamojo turto mokesčių našta gali labai skirtis pagal regionus (Flandrija, Valonija, Briuselis), todėl vieta yra pagrindinis mokesčių atsakomybės veiksnys.
| Mokesčio tipas | Tarifas | Detalės |
|---|---|---|
| Metinis nekilnojamojo turto mokestis | ~25 %–50 % indeksuotų kadastrinių pajamų (CI) | Galutinis tarifas priklauso nuo savivaldybės ir regiono; perskaičiuojamas kasmet. |
| Registracijos mokestis (Perleidimo mokestis) | 12,5 % (Valonija ir Briuselis), 3 %–12 % (Flandrija) | Mokamas pirkėjo per perparduodamų objektų sandorius. |
| Kapitalo prieaugio mokestis | 16,5 % (per 5 metus) | Taikomas, jei turtas parduodamas per 5 metus nuo įsigijimo (privati nuosavybė). |
| Turto mokestis | ❌ Nėra | Nėra nacionalinio turto mokesčio už turtą. |
| PVM naujiems statiniams | 21 % | Taikomas naujiems statiniams ir pirmiesiems pardavimams vystytojų. |
Registracijos mokestis (2025)
| Regionas | Standartinis tarifas | Pirmą kartą perkantiems sumažinimas |
|---|---|---|
| Flandrija | 12 % | 3 % pagrindinėms gyvenamosioms vietoms |
| Briuselis | 12,5 % | Sumažinimas iki 200 000 € |
| Valonija | 12,5 % | Sumažinimas iki 20 000 € |
Pagrindinės mokesčių lengvatos
- Pagrindinės gyvenamosios vietos lengvata registracijos mokesčiui pirmą kartą perkantiems.
- Nėra CGT, jei turtas laikomas ilgiau nei 5 metus (arba naudojamas kaip pagrindinė gyvenamoji vieta).
- Kadastrinių pajamų nuolaidos mažas pajamas gaunantiems namų ūkiams ar energijos atnaujinimams.
- Nėra metinio turto mokesčio už nekilnojamąjį turtą.
- Paveldėjimo mokesčio sumažinimai tiesioginiams šeimos perleidimams (priklausomai nuo regiono).
Belgijos nekilnojamojo turto mokesčių sistema 2025 m. yra regioniniu mastu suskirstyta ir orientuota į sandorius, todėl būtina suprasti vietines lengvatas ir terminus, ypač trumpalaikiams investuotojams ir pagrindinių namų savininkams.
Nekilnojamojo turto mokesčiai Italijoje
2025 m. Italijoje nekilnojamojo turto mokesčiai skirstomi į kelias periodines ir sandorių rinkliavas. Svarbiausi metiniai mokesčiai yra IMU (Imposta Municipale Unica) ir TASI (Tax for Indivisible Services), nors pagrindinės gyvenamosios vietos paprastai yra atleistos. Opciono sutartis nėra preliminarus susitarimas
Pirkėjai taip pat moka registracijos mokesčius arba PVM, priklausomai nuo turto tipo ir pardavėjo.
Italija naudoja kadastrinę vertės sistemą mokesčiams skaičiuoti, kuri dažnai yra gerokai mažesnė už tikrąsias rinkos kainas. Mokesčių tarifai ir lengvatos skiriasi pagal rezidencijos statusą, turto tipą ir naudojimą (pagrindinė gyvenamoji vieta ar investicija).
| Mokesčio tipas | Tarifas | Detalės |
|---|---|---|
| IMU (savivaldybės mokestis) | 0,46 %–1,06 % kadastrinės vertės | Taikomas antriniams namams ir prabangiems objektams; atleista daugumai pagrindinių gyvenamųjų vietų. |
| TASI (paslaugų mokestis) | 0,1 %–0,25 % (paprastai sujungtas su IMU) | Finansuoja viešąsias paslaugas, pvz., kelių priežiūrą; skiriasi pagal savivaldybę. |
| Registracijos mokestis | 2 % (pagrindinis namas), 9 % (antrinis namas) | Taikomas pirkimams iš privačių pardavėjų. |
| PVM naujiems objektams | 4 % (pagrindinis), 10 % (standartinis), 22 % (prabangus) | Mokamas perkant naują turtą tiesiogiai iš vystytojo. |
| Kapitalo prieaugio mokestis | 26 % | Taikomas perparduodant per 5 metus (nebent naudojamas kaip pagrindinė gyvenamoji vieta). |
IMU mokėjimo pavyzdys (2025)
| Kadastrinė vertė (€) | IMU tarifas (0,86 %) | Metinis IMU mokestis |
|---|---|---|
| 80 000 | 0,86 % | 688 € |
| 120 000 | 0,86 % | 1 032 € |
| 200 000 | 0,86 % | 1 720 € |
Pagrindinės mokesčių lengvatos
- Pagrindinės gyvenamosios vietos atleidimas nuo IMU ir TASI (ne prabangiems namams).
- Sumažintas PVM (4 %) pirmą kartą perkantiems, atitinkantiems tam tikrus kriterijus.
- Kapitalo prieaugio mokesčio lengvata, jei turtas laikomas ilgiau nei 5 metus.
- Sumažintas registracijos mokestis (2 %) savininkų gyvenamiems namams.
- Paveldėjimo mokesčio lengvatos iki 1 mln. € sutuoktiniams ir vaikams.
Italijos 2025 m. nekilnojamojo turto mokesčių sistema išlieka palanki pirkėjams, ypač pagrindinių namų savininkams, išlaikant aukštesnį apmokestinimą antriniams namams ir prabangiems objektams, ypač populiariuose miestuose ir pajūrio zonose tarp tarptautinių investuotojų.
Nekilnojamojo turto mokesčiai Portugalijoje
2025 m. Portugalija turi skaidriausią ir nuspėjamiausią nekilnojamojo turto mokesčių sistemą Europoje. Pagrindinis periodinis mokestis yra IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), metinis savivaldybės nekilnojamojo turto mokestis, pagrįstas turto apmokestinama verte (VPT). Lietuvoje prasidėjo šeimos verslų perleidimo metas
Pirkėjai taip pat privalo mokėti IMT (perleidimo mokestį) ir, kai kuriais atvejais, žyminį mokestį bei turto mokestį (AIMI) už didelės vertės nekilnojamąjį turtą.
Portugalija naudoja centralizuotą kadastrinę sistemą vertėms skaičiuoti, tačiau IMI tarifai nustatomi vietos lygmeniu, todėl savivaldybėse yra nedideli skirtumai.
| Mokesčio tipas | Tarifas | Detalės |
|---|---|---|
| IMI (metinis nekilnojamojo turto mokestis) | 0,3 %–0,45 % VPT (miesto) / 0,8 % (kaimo) | Skiriasi pagal savivaldybę; mokamas kasmet miesto ir kaimo turto savininkų. |
| AIMI (turto mokestis) | 0,7 %–1,5 % | Taikomas bendrai gyvenamojo nekilnojamojo turto vertei virš 600 000 €. |
| IMT (perleidimo mokestis) | 1 %–7,5 % | Progresiniai tarifai pagal pirkimo vertę; aukštesni antriniams namams. |
| Žyminis mokestis | 0,8 % | Taikomas visiems turto sandoriams (papildomai prie IMT). |
| Kapitalo prieaugio mokestis | 28 % (fiziniams asmenims), 25 % (juridiniams asmenims) | Taikomas parduodant; lengvatos taikomos reinvestuojant ar ilgalaikiam turėjimui. |
IMT progresiniai tarifai (2025 – miesto gyvenamasis turtas)
| Turto vertė (€) | Ribinis tarifas | Efektyvus tarifas |
|---|---|---|
| Iki 92 407 | 1 %–2 % | ~1,5 % |
| 92 408–550 836 | 5 %–7 % | ~6 % |
| Virš 550 837 | 7,5 % | ~6,7 %–7,2 % |
Pagrindinės mokesčių lengvatos
- IMI atleidimas pirmą kartą perkantiems, gaunantiems mažesnes pajamas nei nustatytos ribos.
- Pagrindinės gyvenamosios vietos AIMI atleidimas iki 600 000 € vienam asmeniui.
- Kapitalo prieaugio mokesčio lengvata, jei pelnas reinvestuojamas į kitą pagrindinę gyvenamąją vietą.
- Sumažintas IMT objektams, naudojamiems kaip pagrindinė gyvenamoji vieta ir kainuojantiems mažiau nei 92 407 €.
- Nėra paveldėjimo ar dovanų mokesčio tarp sutuoktinių, vaikų ar tėvų.
Portugalijos nekilnojamojo turto mokesčių sistema 2025 m. yra struktūrizuota taip, kad būtų palanki gyventojams ir ilgalaikiams savininkams, su tikslinėmis lengvatomis, vidutiniais metiniais kaštais ir dideliu skaidrumu užsienio pirkėjams. Galvoji apie nuosavą būstą – sužinok, kokie mokesčiai gali būti svarbūs ir kodėl verta tam pasiruošti iš anksto
Nekilnojamojo turto mokesčių privalumai ir trūkumai Europoje
Nekilnojamojo turto mokesčiai Europoje turi ir privalumų, ir trūkumų. Panagrinėkime po tris kiekvienos kategorijos aspektus:
Nekilnojamojo turto mokesčių privalumai Europoje:
- Pajamos viešosioms paslaugoms: Nekilnojamojo turto mokesčiai yra svarbus pajamų šaltinis vietos valdžioms, leidžiantis finansuoti viešąsias paslaugas, tokias kaip infrastruktūros plėtra, švietimas ir sveikatos priežiūra.
- Turto perskirstymas: Nekilnojamojo turto mokesčiai gali prisidėti prie turto perskirstymo, apmokestindami didesnės vertės turtą aukštesniais tarifais. Tai gali padėti sumažinti turto nelygybę ir skatinti teisingesnę visuomenę.
- Skatinamosios priemonės tvariam vystymuisi: Kai kurios Europos šalys siūlo mokesčių lengvatas, skatinančias tvarų vystymąsi. Šios lengvatos skatina turto savininkus investuoti į energiją taupančius pastatus ar istorinio paveldo išsaugojimą, prisidedant prie aplinkos apsaugos ir kultūrinio paveldo išsaugojimo.
Nekilnojamojo turto mokesčių trūkumai Europoje:
- Vienodumo trūkumas: Nekilnojamojo turto mokesčių sistemų vienodumo trūkumas visoje Europoje gali apsunkinti mokesčių atsakomybės palyginimą ar turto nuosavybės pasekmių supratimą skirtingose šalyse. UAB IDV Group – didmeninė ir mažmeninė prekyba rekuperacinėmis vėdinimo ir kondicionavimo sistemomis, šilumos siurbliais oras vanduo, centrinių dulkių siurblių sistemomis
- Galima kintamumo rizika: Nekilnojamojo turto mokesčiai gali būti veikiami mokesčių politikos, reglamentų ir ekonominių sąlygų pokyčių. Šis kintamumas gali sukurti netikrumą turto savininkams ir potencialiai paveikti jų finansinį planavimą.
Turinys priklauso: theluxuryplaybook.com
Reklama
